Faites don de ZEC et bénéficiez d'une déduction fiscale aux États-Unis
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Cette page fournit des informations générales, et non des conseils juridiques ou fiscaux. Les règles fiscales américaines évoluent ; vérifiez donc votre situation auprès d'un conseiller fiscal. Chaque règle ci-dessous renvoie à sa source IRS, vérifiée en octobre 2026 par rapport à la Publication 526 (pour les déclarations de 2025) et à la page IRS sur la législation fiscale de 2025.
En bref
- L'IRS considère les ZEC comme des biens, donc un don de ZEC est une contribution non monétaire
- Si vous détenez les ZEC depuis plus d'un an, vous pouvez généralement déduire leur juste valeur marchande et ne payer aucun impôt sur les plus-values liées à leur appréciation
- Si vous les détenez depuis un an ou moins, votre déduction correspond au montant le plus faible entre ce que vous avez payé et leur valeur marchande
- Pour un don de 250 $ ou plus, vous devez obtenir un accusé de réception écrit de l'organisme de bienfaisance
- Au-delà de 500 $, vous devez remplir le formulaire 8283. Au-delà de 5 000 $, vous avez aussi besoin d'une évaluation qualifiée
- Vous ne bénéficiez de la déduction que si vous détaillez vos déductions. La nouvelle déduction destinée aux personnes qui ne détaillent pas leurs déductions, à compter de 2026, ne couvre que les dons en espèces, pas les ZEC
À qui cela s'adresse-t-il ?
- Aux contribuables américains qui souhaitent donner des ZEC à un organisme de bienfaisance
- Aux donateurs qui souhaitent que leur don reste privé on-chain tout en bénéficiant d'une déduction
Si vous gérez l'organisme de bienfaisance, consultez Accepter des dons privés en tant qu'organisme américain à but non lucratif.
Privé on-chain, connu de l'organisme de bienfaisance
Un don protégé garde le montant, votre adresse et le solde de l'organisme de bienfaisance hors du registre public. Une déduction fiscale constitue un autre type de confidentialité : pour tout don de 250 $ ou plus, l'organisme doit savoir qui vous êtes afin de vous envoyer un accusé de réception, et au-delà de 5 000 $, votre évaluateur et l'organisme signent tous deux votre formulaire 8283.
Vous pouvez donc rester privé vis-à-vis du public tout en bénéficiant de la déduction. Vous ne pouvez pas rester anonyme auprès de l'organisme de bienfaisance et la demander pour un don de 250 $ ou plus.
Ce dont vous avez besoin
- Un wallet protégé contenant les ZEC que vous allez donner
- Une trace de la date à laquelle vous avez obtenu ces ZEC et de ce que vous avez payé pour les acquérir
- Un organisme de bienfaisance qui est une organisation qualifiée (vérifiez-le dans l'outil IRS Recherche d'organisations exonérées d'impôt) et qui accepte les ZEC. Consultez Où faire un don ZEC
Guide étape par étape
Étape 1 : Vérifiez depuis combien de temps vous détenez les ZEC
- Plus d'un an : les ZEC constituent un actif en capital, donc un bien générant une plus-value en capital. Vous pouvez généralement déduire leur juste valeur marchande le jour où vous les donnez (Publication 526, IRS FAQ, Q34–Q35)
- Un an ou moins : votre déduction correspond au montant le plus faible entre votre prix de revient (généralement ce que vous avez payé) et leur juste valeur marchande ce jour-là (IRS FAQ, Q35)
Si vous avez acheté des ZEC à différents moments, donnez ceux que vous détenez depuis plus d'un an et notez lesquels vous avez utilisés.
Étape 2 : Vérifiez l'organisme de bienfaisance
Assurez-vous que l'organisation peut recevoir des dons déductibles des impôts et lisez ce qu'elle indique concernant les reçus de crypto. Certaines associations n'envoient tout simplement aucun accusé de réception pour les crypto. Où faire un don ZEC répertorie ce que chacune indique.
Étape 3 : Envoyez le don et indiquez à l'organisme de bienfaisance qui vous êtes
- Copiez l'adresse depuis la page de dons officielle de l'organisme
- Envoyez depuis votre wallet protégé
- Si l'organisme dispose d'une adresse protégée, indiquez votre nom et votre e-mail dans le mémo, ou utilisez la méthode de contact présente sur sa page de dons
Étape 4 : Notez la valeur le jour du don
Consignez la date et l'heure, le montant de ZEC, sa valeur en dollars américains à ce moment-là et la source du prix. Conservez l'identifiant de transaction. Consultez Tenir des registres avec des ZEC protégés.
Étape 5 : Obtenez l'accusé de réception écrit
Pour tout don unique de 250 $ ou plus, vous avez besoin d'un accusé de réception écrit contemporain de l'organisme de bienfaisance. Il décrit les ZEC que vous avez donnés, sans leur attribuer de valeur. Vous devez l'obtenir avant la date de dépôt de votre déclaration ou, si elle est antérieure, avant la date limite avec prolongations (Publication 526).
- Plus de 500 $ et jusqu'à 5 000 $ : remplissez la section A du Formulaire 8283
- Plus de 5 000 $ : remplissez la section B. Vous avez besoin d'une évaluation qualifiée effectuée par un évaluateur qualifié, et l'organisme de bienfaisance signe le formulaire. Les crypto ne sont pas des titres cotés en bourse aux fins de cette règle ; l'évaluation est donc requise même si les ZEC ont un prix de marché (Publication 526, CCA 202302012). La Publication 561 explique ce qui constitue une évaluation qualifiée et à quel moment elle doit être réalisée
Étape 7 : Demandez-la dans votre déclaration
Demandez la déduction dans l'annexe A, ce qui implique de détailler vos déductions. Les dons de biens générant une plus-value en capital à la plupart des organismes de bienfaisance publics sont généralement limités à 30 % de votre revenu brut ajusté, et vous pouvez reporter l'excédent (Publication 526).
Si vous ne détaillez pas vos déductions
À partir de l'année fiscale 2026, les personnes qui ne détaillent pas leurs déductions peuvent déduire jusqu'à 1 000 $ de dons caritatifs (2 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement). Cette déduction ne concerne que les dons en espèces. Les dons non monétaires comme les ZEC ne sont pas admissibles (IRS : dispositions de la One Big Beautiful Bill).
Si vous ne détaillez pas vos déductions, un don de ZEC soutient tout de même l'organisme de bienfaisance, mais ne réduira pas vos impôts.
Erreurs courantes à éviter
- Vendre d'abord les ZEC puis donner les dollars, ce qui peut vous obliger à payer un impôt sur les plus-values que vous auriez pu éviter
- Donner des ZEC détenus depuis un an ou moins et déduire leur pleine valeur de marché
- Faire un don anonyme puis s'attendre à recevoir un reçu
- Omettre l'évaluation pour un don supérieur à 5 000 $ parce que les ZEC ont un prix de marché
- Perdre la trace de la date à laquelle vous avez acheté les ZEC donnés
Résultat
Vous pouvez :
- Donner des ZEC de manière privée on-chain
- Obtenir les documents nécessaires pour demander une déduction
- Savoir avant de donner si une déduction s'applique à votre situation
Sources
Articles connexes
Étape suivante
Si vous débutez, commencez ici : Qu'est-ce que les Zcash ?
